Souscrire à un troisième pilier est un choix individuel principalement destiné à augmenter son capital à la retraite. En effet, le premier et le deuxième pilier, prévoyance obligatoire, ne couvrent que 60 à 75 % du dernier salaire lors de la retraite. Mettre un capital de côté tout au long de sa vie professionnelle est devenu indispensable pour assurer son niveau de vie, cependant il peut être difficile de choisir entre un troisième pilier libre et lié.
Les différences entre les deux piliers : libre ou lié
S’ils font partie tout les deux de la prévoyance individuelle et facultative, les différences entre les deux piliers, A ou B, lié ou libre, sont nombreuses. Nous avons là deux types de prévoyance individuelle qui n’ont quasiment rien à voir.
Le troisième pilier A ou lié : garantie et réduction d’impôts
Souscrire à un pilier 3A ou prévoyance liée peut se faire au sein d’une banque ou d’une assurance. Toutes les personnes perçevant un revenu AVS dans l’année de leurs 18 ans ont le droit d’ouvrir un 3ème pilier. Le cas des frontaliers est particulier, une nouvelle législation sur leur prévoyance est actée depuis le 1er janvier 2021 : voir notre page dédiée.
Pour inciter les Suisses à souscrire à un 3ème pilier, l’État a mis en place bon nombre de mesure, notamment fiscale :
– les cotisations sont déductibles du revenu imposable sous un certains plafonds (voir ci dessous),
– les intérêts et revenus ne sont pas touchés par l’impôt sur le revenu,
– les avoirs épargnés ne sont pas comptés dans l’impôt sur la fortune,
– le retrait du capital est soumis à un taux réduit,
Attention, des montants maximums sont fixés. (2021)
– CHF 6’883 pour les cotisants à une caisse de pension, (8% du montant-limite supérieur fixé à l’art. 8, al. 1, LPP)
– CHF 34’416 pour les indépendants non affiliés. (20 % du revenu provenant d’une activité lucrative, mais au maximum jusqu’à 40 % du montant-limite supérieur fixé à l’art. 8, al. 1, LPP)
Le souscripteur est le seul assuré dans le pilier 3A, il doit être le seul à verser les primes.
L’ordre des bénéficiaires est strict : conjoint, enfants ou concubins depuis plus de 5 ans, parents, frères et sœurs, etc. art. 2 de l’OPP 3.
De même, des règles strictes existent pour pouvoir récupérer son capital.
Le capital n’est disponible qu’à l’âge de la retraite. Soit 64 ans pour une femme, 65 pour un homme. Il existe néanmoins certaines dérogations :
– vous pouvez retirer les fonds 5 ans avant l’âge de la retraite, (pré-retraite)
– acheter ou financer l’achat d’un logement principal ou travaux d’améliorations de celui-ci,
– départ définitif de la Suisse,
– devenir indépendant (raison individuel).
Dans ce cas-là, le contrat doit stipuler une valeur de rachat (pour les contrats souscrits auprès d’assureurs) qui est souvent inférieure au capital des versements cumulés lors des premières années.
Une fois la durée du contrat initial finie, vous récupérez le capital total, les intérêts mais un impôt sur la prestation en capital vous sera retenu. Ce montant d’imposition varie en fonction de votre canton, de votre commune, de votre situation familiale et personnelle.
Troisième pilier lié : Assurance ou banque ?
On peut souscrire à un pilier A, lié dans une assurance ou une banque, les produits proposés sont sensiblement les mêmes : un taux d’intérêts fixe ou des placements sur les marchés financiers.
Les assurances, en revanche, proposent un placement « mixte » intégrant taux fixe et marchés financiers.
Pour les assurances, les versements et le capital sont contractuels, une valeur de rachat est stipulée en cas de retrait anticipé. Cependant, vous êtes couverts en cas de décès, cessation de paiement pour incapacité de gain (maladie ou accident), etc. Selon le contrat, l’assurance prend à sa charge après une certaine durée d’attente les versements. Le contrat inclut souvent une assurance-vie : en cas de décès, les ayant-droits récupèrent un capital fixé, souvent égal à la somme globale prévue lors de la signature. Vous êtes aussi couverts en cas de faillite de la compagnie d’assurance.
La durée du pilier, le montant des versements, le rythme, le capital final sont figés lors de la signature du contrat avec la compagnie d’assurance. On peut éventuellement changer le montant et le calendrier, mais cela peut entraîner des frais et pénalités.
Une option 3A bancaire procure plus de libertés, dans les limites des plafonds et règles suscitées. Les montants, leur versement, le calendrier des paiements, sa durée sont libres et non fixés par contrat comme avec les compagnies d’assurance. Néanmoins, vous n’êtes pas couvert en cas de faillite.
Entre assurance et flexibilité, taux d’intérêt fixe ou placement de fonds, protection ou facilité, vous avez un vaste choix entre la souscription à une banque ou une assurance, n’hésitez pas à vous rapprocher de professionnels et à faire jouer la concurrence.
Le pilier libre ou 3B : flexibilité et prise de risques
Ce pilier ne peut se souscrire qu’auprès d’une assurance et pour cause, il n’a pratiquement rien à voir avec les autres piliers du système de prévoyance suisse.
Il n’y a pratiquement aucune règle imposée :
– pas de limite de montant des primes ni du capital,
– pas de restrictions aux seuls salariés,
– le capital peut être retiré à tout moment,
– pas d’imposition sur le capital lors du retrait (sauf certains cas), mais imposition sur la fortune sur la valeur de rachat,
– vous avez le libre choix du bénéficiaire : celui qui verse les paiements et le bénéficiaire peuvent être différents. Un bon placement pour ceux qui veulent mettre leur concubin ou leur enfant à l’abri des impôts et frais de succession.
Déductions fiscales du 3B ?
La défiscalisation du 3ème pilier B est uniquement valable dans le canton de Genève et celui de Fribourg.
Déduction Genève :
– Célibatoire, veuf/ve, divorcé(e) :
- Affilié au 3A ou à la LPP : 2’196.- + 898.- par charge de famille.
- Non affilié au 3A ou à la LPP : 4’392.- + 1’796.- par charge de famille.
– Epoux vivant en ménage commun :
- Les deux sont affiliés au 3A ou à la LPP : 3’294.- + 989.- par charge de famille.
- Un seul est affilié au 3A ou à la LPP : 4’941.- + 1’347.- par charge de famille.
- Aucun n’est affilié au 3A ou à la LPP : 6’588.- + 1’796.- par charge de famille.
Déduction Fribourg :
- 750.- par année pour une personne seule.
- 1’500.- par année pour un couple marié.
Que choisir ?
L’heure du choix a sonné. Il dépendra de votre âge (le pilier lié se conçoit plus sur le long terme), votre salaire et situation professionnelle, votre fortune, vos besoins de prestations (rappelons que le pilier lié est très intéressant pour une hypothèque immobilière).
Pour résumer, pour de la courte durée, de 1 à 8 ans, un compte épargne en Banque doit être privilégiée, dans le cas contraite, le contrat d’assurance est plus interressant (protections, rendements…).
Bref, dans tous les cas, faire appel à un spécialiste, aller voir et comparer les offres des banques et assurances paraît indispensable.
Et surtout, n’oubliez pas que la loi Suisse vous permet d’avoir plusieurs 3èmes piliers ! Une façon d’étaler les retraits en capitaux et donc de bénéficier d’allègements fiscaux).
